为进一步增强会计师事务所从事证券效劳营业监视治理，规范会计师事务所从事证券效劳营业备案行为，克日，财务部、中国证监会修订印发了《会计师事务所从事证券效劳营业备案治理步伐》（以下简称《步伐》）。财务部、中国证监会有关部分认真人就《步伐》有关问题回覆了记者的提问。 

问：修订《步伐》的配景是什么？ 

答：会计师事务所为证券刊行、上市、挂牌、生意等营业运动提供专业效劳，对资源市场会计信息等施展审计鉴证作用。为贯彻落实国务院“放管服”刷新精神，2020年7月，财务部、中国证监会印发《步伐》，对会计师事务所从事证券效劳营业由审批治理改为备案治理。备案制刷新对增强注册会计师行业生长活力、增进公正竞争施展了起劲作用。随着资源市场刷新和财会监视的一直深化，党中央、国务院就增强财会监视、周全增强金融羁系提出更高要求。《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序增进注册会计师行业康健生长的意见》（国办发〔2021〕30号）提出，依法增强从事证券营业的会计师事务所羁系，科学合理确定会计师事务所从事上市公司等特定实体审计营业的详细要求。《国务院关于增强羁系提防危害推动资源市场高质量生长的若干意见》（国发〔2024〕10号）提出，必需周全增强羁系，确保羁系“长牙带刺”、有棱有角，进一步压实刊行人第一责任和中介机构“看门人”责任。为此，需要团结近年来备案治理事情实践，科学修订《步伐》，推动指导会计师事务所加大对执业能力和执业质量的关注和投入，以更好效劳资源市场生长和维护审计市场秩序。 

问：修订《步伐》的总体思绪是什么？ 

答：修订《步伐》主要坚持以下思绪： 

一是坚持问题导向。聚焦近年来备案治理实践反应的部分从事证券效劳营业会计师事务所胜任能力缺乏、执业质量不高等要害突出问题，通过刷新备案治理、规范行业秩序，催促会计师事务所增强内部治理和质量治理，提升执业质量，有用施展执业监视作用。 

二是完善治理要求。优化会计师事务所从事证券效劳营业备案治理流程，把紧备案入口，并增强首次备案后的一连治理，建设完善备案注销机制，推动形成有进有出、动态有序的备案治理名堂。 

三是注重协调意会。增强备案治理与注册会计师行业执律例则、资源市场治理要求的协调衔接，健全完善协同羁系机制，增强部分间信息共享，强化羁系协力。 

问：《步伐》的主要内容是什么？ 

答：《步伐》共五章二十一条。其中，第一章总则共五条，主要叙述了《步伐》的制订目的、制订依据、适用规模等总体要求。第二章至第四章共十四条，划分对会计师事务所从事证券效劳营业的备案要求、质料和方法，备案核验等治理事情安排，以及执法责任等方面举行规范。第五章附则共两条，主要对施行日期及过渡期安排等作出规范。同时，《步伐》还附有会计师事务所从事证券效劳营业首次备案表、年度备案表、合资人及注册会计师情形表等备案质料模板，供会计师事务所比照使用。 

问：《步伐》本次修订的主要内容是什么？ 

答：《步伐》本次修订的主要内容包括三个方面： 

一是完善备案要求，增强对执业质量的关注指导。优化首次备案要求，提出会计师事务所从事证券效劳营业首次备案的有关要求，指导会计师事务所增强一体化治理和质量治理，提升职业责任危害肩负能力，强化信用约束。 

二是完善治理闭环，增强对会计师事务所从事证券效劳营业的全流程羁系。完善重大事项备案、年度备案要求，在首次备案基础上关注会计师事务所是否一连切合备案要求，增添注销、整改等治理流程，实现收支有序，并通过团结核验等方法提升羁系有用性。 

三是增强同《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国证券法》以及《会计师事务所执业允许和监视治理步伐》（财务部令第97号）、《会计师事务所从事证券效劳营业信息披露划定》（财会〔2023〕10号）等的衔接协调，对有关备案信息填报流程、备案质料模板以及文字表述等作了修改完善。 

问：怎样做好《步伐》的贯彻落实事情？ 

答：《步伐》自2025年4月14日起施行，财务部、中国证监会将在以下方面切实抓好《步伐》的贯彻落实：一是加大解读力度。通过多种方法增强对《步伐》的解读，增进有关会计师事务所准确明确和有用执行，切实提升从事证券效劳营业的胜任能力。二是强化备案指导。完善相关备案平台系统，增强信息共享，便当会计师事务所备案操作。增强备案详细指导，逐步稳妥完成过渡。三是完善事情机制。增强事情协同，统筹用好现场和非现场、线上和线下等羁系方法，有序开展备案相关的核验、通告等治理事情。 

财务部中国证监会关于修订印发《会计师事务所从事证券效劳营业备案治理步伐》的通知